Ile wynosi podatek dochodowy od osób fizycznych Polsce?

Data publikacji 30 czerwca, 2023

Podatek dochodowy jest jednym z podstawowych świadczeń, które osoby fizyczne (PIT) i osoby prawne (CIT) płacą na rzecz państwa. Wysokość podatku dochodowego zależy od dochodu osiągniętego przez podatnika i jest obliczana na podstawie określonych zasad. W tym artykule omówimy, ile wynosi podatek dochodowy od osób fizycznych i prawnych w Polsce, jak go obliczyć oraz jakie są stawki podatku.

Agenda:

Ile wynosi podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)?
Ile wynosi podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)?
Zmiany wprowadzone przez Polski Ład
Kwota wolna od podatku
Jak działają zaliczki na podatek dochodowy?

Ile wynosi podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)?

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem bezpośrednim, który obejmuje dochody uzyskiwane przez osoby fizyczne. Podatek ten jest regulowany ustawą z dnia 26 lipca 1991 r. (Dz.U. z 2022 r. poz. 2647). PIT pobierany jest od polskich rezydentów podatkowych oraz od osób, które nie posiadają polskiej rezydencji podatkowej, ale osiągają dochody na terenie Polski.

Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych

Aby obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych, należy od kwoty przychodu odjąć koszty uzyskania przychodu. Wynik tego działania stanowi podstawę opodatkowania. Następnie, w zależności od wysokości dochodu i formy opodatkowania, oblicza się wysokość podatku.

Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) w 2023 roku są następujące:

Dochód do 120 000 zł – podatek dochodowy wynosi 12%,
Dochód powyżej 120 000 zł – podatek dochodowy wynosi 12% od kwoty do 120 000 zł oraz 32% od nadwyżki powyżej tej kwoty,
Dochód powyżej 1 mln zł – podatek dochodowy wynosi 32% od nadwyżki powyżej 120 000 zł oraz 4% od nadwyżki powyżej 1 mln zł (danina solidarnościowa).

Ile wynosi podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)?

Podatek dochodowy od osób prawnych, czyli CIT (Corporate Income Tax), jest podatkiem odprowadzanym od dochodów przedsiębiorstw. CIT jest również podatkiem bezpośrednim, ale obciąża dochody uzyskiwane przez osoby prawne. Ustawa regulująca ten podatek została uchwalona 15 lutego 1992 r. (Dz.U. z 2022 r. poz. 2587).

Podatnicy CIT zobowiązani są do prowadzenia pełnej księgowości, a termin rozliczenia podatku CIT za dany rok podatkowy przypada na 20. dzień kwietnia kolejnego roku.

Obliczanie podatku dochodowego od osób prawnych

Aby obliczyć ile wynosi podatek dochodowy od osób prawnych, należy ustalić podstawy opodatkowania, czyli dochód osiągnięty w danym roku podatkowym. Następnie, w zależności od progów podatkowych, określa się stawkę podatku i oblicza jego wartość.

W obecnym systemie podatkowym obowiązują dwie stawki podatku CIT: 9% dla małych podatników (przychody ze sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 2 mln euro) oraz 19% dla pozostałych podatników.

Zmiany wprowadzone przez Polski Ład

Polski Ład, wprowadzony w 2022 roku, przyniósł kilka zmian w podatku dochodowym. Jedną z najważniejszych zmian jest obniżenie stawki podatku dochodowego od osób fizycznych z 17% na 12%. Dodatkowo, wprowadzono daninę solidarnościową, która obowiązuje dla dochodów powyżej 1 mln zł.

Ponadto, Polski Ład wprowadził także zmiany w stawkach ryczałtu dla niektórych zawodów. Na przykład, osoby pracujące w branży IT będą mogły korzystać z obniżonej stawki ryczałtu wynoszącej 12%. Dodatkowo, wprowadzono nowe stawki, takie jak 14% dla architektów.

Kwota wolna od podatku

Kwota wolna od podatku to wartość, od której nie trzeba odprowadzać podatku w rocznym rozliczeniu podatkowym. Kwota ta jest obliczana na podstawie dochodu podatnika pomniejszonego o koszty jego uzyskania. Kwota wolna od podatku w 2023 roku wynosi 30 000 zł i została podniesiona w ramach programu Polski Ład.

Przez lata kwota wolna od podatku ulegała zmianom. Na przykład, w latach 2009-2016 wynosiła 3 091 zł, a w latach 2017-2021 wzrosła do 8 000 zł.

Jak działają zaliczki na podatek dochodowy?

Zaliczki na podatek dochodowy są płatnościami, które podatnicy dokonują w celu rozłożenia swojego obowiązku podatkowego na cały rok. Zaliczki można wpłacać miesięcznie lub kwartalnie, a terminy płatności zależą od wybranego cyklu.

Obliczanie zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych odbywa się w miesięcznym lub kwartalnym cyklu. W przypadku rozliczeń miesięcznych, zaliczki należy wpłacać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy dana zaliczka. Natomiast w przypadku rozliczeń kwartalnych, termin płatności zaliczek przypada na 20. dzień miesiąca następującego po kwartale, którego dotyczy zaliczka.

Podatek dochodowy od osób fizycznych można opłacić bezgotówkowo, wykonując przelew płatniczy w internecie, lub gotówką w kasie właściwego urzędu skarbowego, placówce pocztowej lub kasie podmiotu obsługującego urząd skarbowy.

Podsumowanie

Podatek dochodowy od osób fizycznych i od osób prawnych jest ważnym elementem systemu podatkowego w Polsce. Wysokość podatku zależy od wysokości dochodu oraz formy opodatkowania. Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych wynoszą 12% dla dochodów do 120 000 zł i 12% oraz 32% dla dochodów powyżej tej kwoty. Natomiast stawki podatku dochodowego od osób prawnych wynoszą 9% dla małych podatników i 19% dla pozostałych podatników. Polski Ład wprowadził zmiany w podatkach, takie jak obniżenie stawki podatku od osób fizycznych i wprowadzenie daniny solidarnościowej. Zaliczki na podatek dochodowy można wpłacać miesięcznie lub kwartalnie, a terminy płatności zależą od wybranego cyklu.

Zobacz też: