Najczęściej podatek dochodowy PIT, CIT lub ryczałt wpłaca się do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni, a VAT do 25. dnia miesiąca. Podatki lokalne osoby fizyczne regulują zwykle w ratach do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada. Podatek od środków transportowych płaci się do 15 lutego i 15 września. Jeżeli termin przypada w sobotę, niedzielę albo święto, co do zasady przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Wyjątkiem są między innymi rozliczenia VAT w procedurach OSS i IOSS.
Terminy podatkowe w skrócie
Poniższe daty dotyczą najczęściej spotykanych obowiązków. Szczegółowy termin zależy od rodzaju podatku, sposobu rozliczania oraz statusu podatnika.
| Rodzaj podatku | Typowy termin | Gdzie wpłacić? |
|---|---|---|
| PIT, CIT i ryczałt | Do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni | Mikrorachunek podatkowy |
| VAT | Do 25. dnia miesiąca za poprzedni miesiąc lub kwartał | Mikrorachunek podatkowy |
| Podatek od nieruchomości i leśny – osoba fizyczna | 15 marca, 15 maja, 15 września, 15 listopada | Rachunek gminy |
| Podatek od nieruchomości i leśny – osoba prawna | Do 15. dnia każdego miesiąca, za styczeń do 31 stycznia | Rachunek gminy |
| Podatek od środków transportowych | Do 15 lutego i do 15 września | Rachunek gminy |
Mikrorachunek podatkowy służy do wpłat PIT, CIT i VAT. Przed wykonaniem przelewu sprawdź jego numer w oficjalnym generatorze Ministerstwa Finansów. Podatki lokalne, takie jak podatek od nieruchomości, leśny i od środków transportowych, wpłaca się na rachunek wskazany przez właściwą gminę lub miasto.
PIT, CIT i ryczałt – do kiedy zapłacić?
Zaliczki na PIT i CIT wpłaca się co do zasady do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie. Ten sam termin dotyczy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, określanego jako PPE.
| Podatek | Częstotliwość | Termin płatności |
|---|---|---|
| PIT | Miesięcznie | Do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni |
| CIT | Miesięcznie | Do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | Miesięcznie | Do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni |
| PIT, CIT lub ryczałt | Kwartalnie, jeśli podatnik ma do tego prawo | Do 20. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału |
Rozliczenie kwartalne nie jest dostępne dla każdego podatnika. Możliwość ta zależy między innymi od statusu małego podatnika, rodzaju opodatkowania oraz limitów przychodów. Wybór kwartałów poprawia płynność finansową, ale oznacza większą jednorazową wpłatę po zakończeniu kwartału.
Roczne zeznanie PIT składa się i wynikający z niego podatek dopłaca co do zasady do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Zaliczki wpłacane w trakcie roku nie zastępują tego rozliczenia rocznego.
Karta podatkowa
Podatnicy kontynuujący opodatkowanie kartą podatkową wpłacają podatek do 7. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Podatek za grudzień należy uregulować do końca roku.
VAT – terminy miesięczne, kwartalne i OSS/IOSS
Przy miesięcznym rozliczaniu VAT podatek wpłaca się do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Podatnik rozliczający VAT kwartalnie płaci go do 25. dnia miesiąca następującego po zakończonym kwartale.
| Rodzaj rozliczenia | Okres rozliczeniowy | Termin płatności |
|---|---|---|
| VAT miesięczny | Poprzedni miesiąc | Do 25. dnia następnego miesiąca |
| VAT kwartalny | Poprzedni kwartał | Do 25. dnia miesiąca po kwartale |
| VAT OSS | Poprzedni kwartał | Do ostatniego dnia miesiąca po kwartale |
| VAT IOSS | Poprzedni miesiąc | Do ostatniego dnia następnego miesiąca |
Mały podatnik może korzystać z kwartalnego rozliczania VAT po spełnieniu warunków przewidzianych w przepisach. Przed zmianą sposobu rozliczania trzeba sprawdzić także obowiązki ewidencyjne i zawiadomienia wobec urzędu skarbowego.
Procedury VAT OSS i VAT IOSS mają odrębne terminy. Jeżeli ostatni dzień płatności przypada w dzień wolny, termin co do zasady nie przesuwa się na następny dzień roboczy. Datę trzeba więc sprawdzić w kalendarzu dla konkretnego okresu rozliczeniowego.
Podatek od nieruchomości i podatek leśny
Podatek od nieruchomości oraz podatek leśny są podatkami lokalnymi. Właściwy jest urząd gminy, miasta lub dzielnicy według położenia nieruchomości albo lasu, a nie miejsca zamieszkania podatnika.
| Podatnik | Sposób rozliczenia | Terminy płatności |
|---|---|---|
| Osoba fizyczna | Raty ustalone w decyzji organu gminy | 15 marca, 15 maja, 15 września, 15 listopada |
| Osoba prawna | Samodzielne obliczenie i wpłata | Do 15. dnia każdego miesiąca |
| Jednostka organizacyjna lub spółka bez osobowości prawnej | Samodzielne obliczenie i wpłata | Do 15. dnia każdego miesiąca |
| Osoba fizyczna współwłaściciel nieruchomości z osobą prawną | Rozliczenie na zasadach osoby prawnej | Do 15. dnia każdego miesiąca |
W przypadku podatku od nieruchomości osoba fizyczna otrzymuje decyzję z wysokością rat. Osoba prawna składa deklarację i sama oblicza należność. Za styczeń podatek od nieruchomości i podatek leśny osoby prawne płacą do 31 stycznia.
Jeżeli roczna kwota podatku od nieruchomości lub podatku leśnego nie przekracza 100 zł, płaci się ją jednorazowo w terminie pierwszej raty. Współwłaściciele odpowiadają solidarnie za zobowiązanie. Oznacza to, że gmina może żądać całej należności od jednego z nich, niezależnie od jego udziału. Późniejsze rozliczenia między współwłaścicielami są ich sprawą.
Przy nabyciu nieruchomości lub lasu obowiązek podatkowy zazwyczaj powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do nabycia. Osoba fizyczna powinna zgłosić zmianę właściwej gminie, zwykle w terminie 14 dni.
Podatek od środków transportowych
Podatek od środków transportowych może dotyczyć między innymi samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony, ciągników siodłowych i balastowych, określonych przyczep i naczep oraz autobusów.
| Rata | Termin | Uwagi |
|---|---|---|
| Pierwsza rata | Do 15 lutego | Wpłata na rachunek właściwej gminy |
| Druga rata | Do 15 września | Wpłata proporcjonalna do okresu obowiązku |
| Obowiązek powstały po 1 września | W ciągu 14 dni od powstania obowiązku | Podatek za dany rok płatny jednorazowo |
| Obowiązek powstały po 1 lutego i przed 1 września | 14 dni od powstania obowiązku oraz do 15 września | Dwie raty, ustalone proporcjonalnie |
Podatek ustala się proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których istniał obowiązek podatkowy. Po sprzedaży pojazdu poprzedni właściciel płaci podatek do końca miesiąca sprzedaży, a nabywca od pierwszego dnia kolejnego miesiąca. Deklarację DT-1 składa się co do zasady do 15 lutego, a przy późniejszym nabyciu lub innej zmianie – w ciągu 14 dni od zdarzenia.
Co zrobić, gdy podatek zostanie zapłacony po terminie?
Opóźnienie w zapłacie powoduje powstanie zaległości podatkowej. Należność trzeba uregulować razem z odsetkami za zwłokę, obliczonymi za okres od dnia następującego po terminie płatności do dnia zapłaty.
Jeżeli spóźnienie dotyczy także deklaracji lub innego obowiązku formalnego, w określonych sytuacjach można rozważyć złożenie czynnego żalu. Nie działa on automatycznie w każdej sprawie, dlatego przy większej zaległości albo ryzyku odpowiedzialności karnej skarbowej warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
Po stwierdzeniu opóźnienia wykonaj możliwie szybko następujące czynności:
- Oblicz zaległy podatek i należne odsetki za zwłokę.
- Wpłać PIT, CIT lub VAT na właściwy mikrorachunek podatkowy.
- Wpłać podatek lokalny na rachunek wskazany przez gminę.
- Sprawdź w urzędzie, czy trzeba złożyć korektę deklaracji albo czynny żal.
Przed wysłaniem przelewu sprawdź jeszcze najważniejsze dane:
- Rodzaj zobowiązania – upewnij się, którego podatku dotyczy wpłata.
- Okres rozliczeniowy – wpisz właściwy miesiąc, kwartał albo rok.
- Numer rachunku – dla PIT, CIT i VAT użyj mikrorachunku, a dla podatków lokalnych rachunku gminy.
- Termin i kwotę – uwzględnij ewentualne odsetki oraz przesunięcie terminu na dzień roboczy.
Terminy podatkowe mogą zmieniać się wskutek nowelizacji przepisów. Przed zapłatą sprawdź aktualne informacje Ministerstwa Finansów oraz komunikat właściwej gminy, szczególnie gdy rozliczasz VAT OSS lub IOSS albo nabyłeś nieruchomość czy pojazd w trakcie roku.
Artykuł nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Przy nietypowych rozliczeniach, zaległościach lub wątpliwościach dotyczących właściwego terminu skonsultuj się z doradcą podatkowym albo właściwym organem podatkowym.
