Ile wynosi podatek od darowizny: zasady i kwoty

Data publikacji 30 czerwca, 2023

W Polsce podatki stanowią ważną część naszego systemu finansowego. Jednym z podatków, który często budzi zainteresowanie, jest podatek od darowizny. Jeśli rozważasz przekazanie komuś większej sumy pieniędzy lub innych wartościowych dóbr, z pewnością zastanawiasz się, ile wynosi podatek od darowizny. Ten artykuł przedstawi odpowiedzi na to pytanie, przybliżając zasady obowiązujące w Polsce. Poruszymy tutaj podstawowe kwestie związane z tym podatkiem takie, jak:

Podatek od darowizny – co to jest?
Podatek od darowizny – stawki
Kwoty wolne od podatku
Ile wynosi podatek od darowizny 100 tysięcy złotych?

Podatek od darowizny – co to jest?

Podatek od darowizny to rodzaj podatku, który jest pobierany w przypadku przekazania majątku lub innych wartościowych dóbr na rzecz innej osoby bez oczekiwania na zwrot. Darowizna może przyjąć różne formy, takie jak pieniądze, nieruchomości, samochody, a nawet przedmioty kolekcjonerskie. Podatek od darowizny jest regulowany przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Ile wynosi podatek od darowizny – stawki

Jeśli wartość darowizny przekracza kwotę wolną od podatku (o której więcej w kolejnym punkcie artykułu) konieczne jest obliczenie podatku od nadwyżki. To, ile wynosi podatek od darowizny, obliczane jest na podstawie ścisłych reguł. Stawki podatku są uzależnione od stopnia pokrewieństwa pomiędzy darczyńcą (osobą przekazującą darowiznę) a obdarowanym (osobą otrzymującą darowiznę).
Przyjrzyjmy się stawkom podatku w zależności od stopnia pokrewieństwa:

Grupa I – darczyńca przekazuje darowiznę: małżonkowi, dzieciom, wnukom, rodzicom, dziadkom, pasierbom, rodzeństwu, ojczymowi lub dla macosze:

od 10 435 zł do 11 128 zł – 3%
od 11 128 do 22 256 zł – 333 zł 90 gr oraz od nadwyżki ponad 11 128 zł – 5%
od 22 256 zł – 890 zł 30 gr i 7% od nadwyżki ponad 22 256 zł

Grupa II – darczyńca przekazuje darowiznę zstępnym rodzeństwa, rodzeństwie rodziców, zstępnym i małżonkom pasierbów, małżonkom rodzeństwa i rodzeństwu małżonków, małżonkom rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych:

do 11 128 zł – 7%
od 11 128 do 22 256 zł – 779 zł i 9% od nadwyżki ponad 11 128 zł
od 22 256 zł – 1780 zł 60 gr i 12% od nadwyżki ponad 22 256 zł

Grupa III – darczyńca przekazuje darowiznę innym osobom:

do 11 128 zł – 12%
od 11 128 do 22 256 zł – 1335 zł 40 gr i 16% od nadwyżki ponad 11 128 zł
od 22 256 zł – 3115 zł 90 gr i 20% od nadwyżki ponad 22 256 zł

Kwoty wolne od podatku

Nie każda darowizna podlega opodatkowaniu. Istnieje pewna kwota, zwana kwotą wolną od podatku, która jest zwolniona z opodatkowania. Obecnie (stan na 2023 rok), ta kwota wynosi:

36 120 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
27 090 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
5733 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.

Oznacza to, że jeśli wartość darowizny nie przekracza tej kwoty, nie musisz płacić podatku od darowizny.

Ile wynosi podatek od darowizny 100 tysięcy złotych?

Jeśli darowizna przekazywana jest na rzecz osób z grupy pierwszej, to kwota wolna od podatku wynosi 10 434 złotych. Oznacza to, że podatek w takim wypadku będzie naliczany tylko od nadwyżki. W wypadku darowizny o wartości 100tys. zł, podatek trzeba obliczyć na według zasad wymienionych powyżej.

Przykładowo: ile wynosi podatek od darowizny 100 tys. zł, jeśli darczyńca przekazał go swojej bratanicy?

Nadwyżka wynosi 77 744 zł (100 000- 22 256)

12% z 77 744 to 9329.27

9329.27+ 1780,60= 11 109, 87 zł – podatek wyniesie około 11 100 zł

Podsumowanie

Podatek od darowizny jest pobierany w Polsce w przypadku przekazania majątku lub innych wartościowych dóbr na rzecz innej osoby bez oczekiwania na zwrot. Stawki podatku różnią się w zależności od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym.

Należy pamiętać, że podatki mogą ulegać zmianom w czasie, dlatego zawsze warto sprawdzić aktualne przepisy przed dokonaniem darowizny. W razie wątpliwości zawsze można skonsultować się z doradcą podatkowym lub urzędem skarbowym w celu uzyskania szczegółowych informacji dotyczących podatku od darowizny.

Zobacz też: